Chính phủ vừa ban hành Nghị định 141 vào ngày 29/4, chính thức điều chỉnh mức doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, cao gấp đôi mức áp dụng hiện nay với nhiều nhóm đối tượng kinh doanh.
Theo quy định mới, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng (VAT). Đây là thay đổi đáng chú ý bởi trước đó ngưỡng miễn thuế thấp hơn nhiều, khiến không ít hộ kinh doanh nhỏ vẫn phải gánh chi phí thuế trong khi biên lợi nhuận còn mỏng.
Không chỉ dừng ở hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ cũng lần đầu tiên được áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế 1 tỷ đồng/năm. Đây là điểm mới đáng chú ý, bởi trước đây chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp chủ yếu xoay quanh ưu đãi về thời gian miễn giảm hoặc mức thuế suất, chưa có cơ chế miễn thuế theo ngưỡng doanh thu rõ ràng.
Tuy nhiên, quy định này sẽ không áp dụng với các công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết với đơn vị không đủ điều kiện miễn thuế. Điều này nhằm đảm bảo chính sách hỗ trợ đi đúng đối tượng, tránh tình trạng chia nhỏ doanh thu để hưởng ưu đãi.
Cơ quan thuế yêu cầu triển khai khẩn trương trên toàn quốc
Ngay trong ngày nghị định được ban hành, Cục Thuế đã phát công điện yêu cầu các Cục Thuế địa phương, Chi cục Thuế Thương mại điện tử và Chi cục Thuế doanh nghiệp lớn nhanh chóng triển khai chính sách mới.
Điểm đáng chú ý là cơ quan thuế nhấn mạnh việc xử lý các trường hợp chuyển tiếp để bảo đảm quyền lợi người nộp thuế, hạn chế phát sinh thiệt thòi trong quá trình chuyển đổi chính sách.
Những trường hợp đã nộp thuế trước đó sẽ được xử lý ra sao?
Với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng/năm nhưng đã kê khai, nộp thuế theo quy định cũ, phần thuế đã nộp sẽ được xử lý theo quy định hiện hành. Hiểu đơn giản, người nộp thuế có thể được hoàn trả hoặc bù trừ vào nghĩa vụ thuế khác nếu đủ điều kiện.
Đây là điểm rất quan trọng với nhóm kinh doanh nhỏ, bởi nhiều người đã chủ động kê khai từ đầu năm và lo ngại sẽ mất quyền lợi khi chính sách mới được áp dụng.
Đối với doanh nghiệp, nếu đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong quý I nhưng dự kiến doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ không phải tiếp tục tạm nộp cho các quý còn lại. Phần nộp thừa cũng sẽ được xử lý hoàn hoặc bù trừ theo quy định.
Về góc độ quản trị tài chính, đây là yếu tố tích cực vì giúp doanh nghiệp nhỏ giữ lại dòng tiền để xoay vòng vốn, nhập hàng, trả lương hoặc đầu tư tăng trưởng.
Doanh nghiệp có năm tài chính kéo dài cũng được hưởng lợi
Nghị định 141 cũng đề cập đến các doanh nghiệp có kỳ tính thuế năm 2025 kéo dài sang năm 2026. Nếu đáp ứng điều kiện miễn thuế, doanh nghiệp sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần thời gian tính từ ngày 1/1/2026 đến hết kỳ tính thuế đó.
Số thuế được miễn sẽ tính theo tỷ lệ thời gian, dựa trên tổng số thuế phải nộp của năm rồi phân bổ theo số tháng thuộc năm 2026.
Điều này cho thấy chính sách được thiết kế khá linh hoạt, hạn chế khoảng trống pháp lý và tạo thuận lợi cho doanh nghiệp đang vận hành theo chu kỳ tài chính riêng.
Tác động lớn đến cộng đồng kinh doanh nhỏ
Theo số liệu từ cơ quan thuế, hiện có khoảng 2,56 triệu hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm. Điều đó đồng nghĩa hàng triệu chủ hộ kinh doanh nhỏ, tiểu thương, cửa hàng gia đình và mô hình kinh doanh siêu nhỏ có thể hưởng lợi trực tiếp từ thay đổi này.
Bộ Tài chính ước tính ngân sách Nhà nước sẽ giảm thu khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách hiện hành. Nếu so với năm 2025 khi còn áp dụng ngưỡng thấp hơn và thuế khoán, mức giảm thu có thể lên tới 16.650 tỷ đồng.
Tuy nhiên, nhìn ở góc độ dài hạn, việc giảm gánh nặng thuế cho khu vực kinh doanh nhỏ có thể tạo hiệu ứng tích cực hơn: thúc đẩy đăng ký kinh doanh chính thức, tăng khả năng mở rộng quy mô và nuôi dưỡng nguồn thu bền vững trong tương lai.
Cơ hội mới cho nữ doanh nhân và hộ kinh doanh gia đình
Với nhiều nữ doanh nhân đang vận hành shop online, cửa hàng bán lẻ, spa nhỏ, thương hiệu handmade hay doanh nghiệp gia đình, đây là một chính sách rất đáng chú ý.
Khoản tiền tiết kiệm từ thuế có thể được dùng để:
- Tăng ngân sách marketing
- Đầu tư nhân sự
- Cải thiện bao bì sản phẩm
- Chuyển đổi số bán hàng
- Xây dựng thương hiệu bài bản hơn
- Dự phòng dòng tiền trong giai đoạn khó khăn
Trong bối cảnh chi phí kinh doanh vẫn là bài toán lớn, mỗi chính sách hỗ trợ đúng thời điểm đều mang ý nghĩa rất thực tế.
Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng không chỉ là thay đổi về con số, mà còn là tín hiệu tích cực dành cho hàng triệu hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ tại Việt Nam. Đây có thể trở thành cú hích mới cho tinh thần khởi nghiệp, mở rộng kinh doanh và phát triển khu vực tư nhân trong năm 2026.
Với các nữ doanh nhân đang xây dựng sự nghiệp từ mô hình nhỏ, đây là thời điểm tốt để rà soát chiến lược tài chính và chuẩn bị cho giai đoạn tăng trưởng mới.
